Z czego składa się cena litra paliwa? Produkt, akcyza i VAT w każdym kraju UE

W Tygodniowym biuletynie naftowym Komisji Europejskiej z 5 października 2026 r. średnia unijna cena na stacji wynosiła 2,01 € za litr benzyny Euro-super 95 i 2,15 € za litr oleju napędowego. Z ceny benzyny 53,6% (1,08 €) przypadało na samo paliwo i koszty jego dostarczenia na stację; 29,6% (0,59 €) stanowiła akcyza i inne podatki pośrednie; 16,8% (0,34 €) — VAT. W przypadku oleju napędowego podział wynosił 61,6%, 21,8% i 16,6%. Podatki stanowiły 46,4% ceny litra benzyny i 38,4% ceny litra oleju napędowego; w przypadku benzyny udział ten waha się od 30% w Polsce do 56% na Malcie.

Ten artykuł dzieli cenę na stacji obu paliw na trzy części w każdym z 27 krajów UE, dla jednego wskazanego tygodnia, i wyjaśnia, dlaczego te części się różnią i jak szybko zmiana ceny ropy dociera na stację.

Trzy części ceny

Komisja publikuje dla każdego kraju i tygodnia dwie ceny: cenę na stacji, z podatkami i opłatami, oraz cenę bez nich. Publikuje też arkusz obowiązujących stawek VAT i akcyzy. Po odjęciu jednej od drugiej otrzymujemy trzy części ceny na stacji:

• Produkt i marża to cena bez podatków. Obejmuje to, co blog EBC o cenach paliw rozdziela na koszt ropy naftowej, koszty i marże rafinacji oraz koszty i marże dystrybucji (transport, marketing i prowadzenie stacji).
• Akcyza i inne podatki to stała kwota na litr, ustalana przez każdy rząd, wraz z „innymi podatkami pośrednimi”, które Komisja wymienia obok akcyzy. Dyrektywa w sprawie opodatkowania energii ustanawia minimalne stawki 359 € za 1000 litrów benzyny bezołowiowej i 330 € za olej gazowy (olej napędowy), które strona Komisji o akcyzie nadal podaje w październiku 2026 r. Arkusz podatków i opłat, z którego tu korzystamy, pokazuje jednak w niektórych krajach w opisanym niżej tygodniu akcyzę niższą od tych minimów, na przykład w Szwecji, a artykuł nie próbuje tych dwóch źródeł uzgodnić.
• VAT to procent ceny wraz z akcyzą, więc płaci się go także od akcyzy. EBC opisuje go jako „stały procent ceny konsumenckiej przed opodatkowaniem i akcyzy”.

Podział w każdym kraju UE, tydzień 5 października 2026 r.

Udziały w cenie na stacji, w procentach, posortowane według łącznego udziału akcyzy i VAT, od najwyższego (w razie remisu decydują wartości niezaokrąglone). Udziały zaokrąglono do jednego miejsca po przecinku, więc suma w wierszu może wynosić 99,9 lub 100,1. Średnia UE to średnia ważona zużyciem, którą oblicza sama Komisja, rozbita na części przy tych samych wagach. † oznacza kraje, w których arkusz podatków Komisji i jej pliki z cenami nie zgadzają się (patrz „Jak obliczono udziały”).

Benzyna (Euro-super 95)

Olej napędowy

Źródło: Komisja Europejska, Tygodniowy biuletyn naftowy: ceny z podatkami i bez podatków za tydzień 5 października 2026 r. oraz arkusz podatków i opłat biuletynu. Udziały to obliczenia euroflation.

Co pokazują tabele

Olej napędowy jest niemal wszędzie opodatkowany niżej niż benzyna. W arkuszu podatków i opłat Komisji akcyza na olej napędowy jest niższa niż na benzynę w 25 z 27 krajów, przed opodatkowaniem droższym paliwem jest olej napędowy w 26, a część „produkt i marża” stanowi większy udział w cenie oleju napędowego niż benzyny we wszystkich 27 (61,6% wobec 53,6% w średniej UE). Artykuł Dlaczego olej napędowy kosztuje w Europie więcej niż benzyna wyjaśnia drugą połowę: przed opodatkowaniem to olej napędowy jest droższym paliwem.

Akcyza na litr różni się nawet kilkakrotnie. Według arkusza Komisji akcyza na benzynę wynosi 0,84 € za litr w Niderlandach, 0,72 € w Finlandii i Danii oraz 0,21 € w Szwecji (w przypadku Danii i Szwecji przeliczono ją z koron duńskich i szwedzkich po kursie Komisji z tego tygodnia). Na oleju napędowym najwyższa jest we Włoszech — 0,62 € — a najniższa w Szwecji — 0,14 €. Niska cena przed opodatkowaniem podnosi udział podatków nawet przy przeciętnej akcyzie: Malta, gdzie benzyna kosztuje 1,34 € za litr, a cena przed opodatkowaniem jest najniższa w UE (0,59 €), ma największy udział podatków, 56,3%, choć jej akcyza (0,55 € za litr) jest dopiero dziesiąta pod względem wysokości.

Udziały nie są stałe. Rok wcześniej, w biuletynie z 6 października 2025 r., część produktowa stanowiła tylko 43,3% unijnej ceny benzyny (0,70 € z 1,62 €), a podatki 56,7%; w przypadku oleju napędowego było to 48,7%, a podatki 51,3%. Podatki wynosiły wtedy 0,92 € w litrze benzyny, a dziś 0,93 €, mimo że cena przed opodatkowaniem wzrosła o 37 centów (z 0,701 € do 1,076 €). Akcyza nie zmienia się wraz z ceną ropy, a VAT zmienia się tylko proporcjonalnie do ceny, więc gdy część produktowa rośnie, udział podatków maleje. Rządy zmieniały też w międzyczasie stawki. EBC napisał 31 lipca 2026 r., że kilka krajów tymczasowo obniżyło akcyzę podczas szoku naftowego w 2026 r., tak jak po inwazji Rosji na Ukrainę, i że w większości przypadków ostatnie środki wygasły w czerwcu; podaje też, że średnia stawka VAT w strefie euro wynosiła w pierwszym tygodniu kwietnia 18,9%, wobec 20,7% pod koniec lutego. Arkusz Komisji podaje datę, od której obowiązuje każda stawka. W opisanym tygodniu arkusz podatków i opłat podaje na przykład stawkę VAT na paliwa w Polsce w wysokości 8% (od 1 marca 2026 r.; wcześniej 23%), chociaż skoroszyt z historią odnotowuje powrót do 23% od 17 sierpnia 2026 r. (patrz uwaga o metodzie).

Jak szybko zmiany ceny ropy docierają na stację i dlaczego zmiana procentowa jest mniejsza

Blog EBC z lipca 2026 r., napisany przez ekonomistów EBC, którzy zaznaczają, że wyrażają własne poglądy, śledzi, jak szok naftowy dociera na stację. Brent wzrósł od końca lutego do szczytu 138 USD za baryłkę na początku kwietnia, a cena oleju napędowego jako produktu rafineryjnego wzrosła w tym samym okresie o ponad 90%; średnia cena oleju napędowego na stacjach w strefie euro wzrosła o około 34%, z 1,63 € do 2,18 € za litr. Trzy uwagi z bloga pomagają czytać te liczby.

• Przeniesienie cen jest szybkie i pełne. EBC ocenia, że przeniesienie następuje co do zasady „w ciągu jednego lub dwóch miesięcy” i jest pełne: wzrost ceny ropy o 0,10 € na litr zwykle oznacza wzrost ceny na stacji przed opodatkowaniem o 0,10 €. VAT dolicza następnie swój procent. Średni unijny udział VAT wynoszący 16,8% ceny benzyny na stacji w tabelach to stawka około 20% od ceny sprzed VAT, więc 10 centów więcej przed opodatkowaniem to około 12 centów więcej na stacji (obliczenie euroflation).
• Stała część ceny tłumi zmianę procentową. Akcyza to stała kwota na litr, a EBC traktuje VAT razem z nią jako „w dużej mierze stałą” część ceny, więc dany procentowy wzrost cen ropy daje na stacji znacznie mniejszy wzrost procentowy. Przypis dodaje, że elastyczność około 0,3 (wzrost cen ropy o 1% podnosi ceny detaliczne o 0,3%) jest zgodna z krótkoterminowym modelem prognozowania inflacji energii w strefie euro, choć elastyczność zmienia się w czasie.
• Marże rafineryjne mogą wzmocnić ruch. W 2026 r. olej napędowy jako produkt rafineryjny zdrożał bardziej niż ropa: EBC podaje wzrost ceny na stacji o 0,55 € na litr wobec 0,35 € w przypadku ropy i mówi, że koszty i marże rafinacji wzrosły z 0,10 € na litr oleju napędowego w lutym do 0,26 € w marcu (średnie miesięczne). Ta marża mieści się w części „produkt i marża” w powyższych tabelach.

W przypadku spadków dowody są mniej jednoznaczne. EBC pisze, że wcześniejsze badania dla strefy euro nie wykazały asymetrii lub nie były rozstrzygające co do tego, czy ceny na stacjach spadają wolniej, niż rosną (zjawisko „rakiet i piór”), że nowsze prace sugerują, iż przeniesienie cen może być wolniejsze w dół, i że może to wynikać z opóźnień w wymianie zapasów, niepewności, czy zmiana ceny ropy się utrzyma, albo słabszej konkurencji, gdy koszty spadają. Dodaje, że potrzebne są dalsze analizy, by ustalić, czy i dlaczego tak było podczas ostatniego szoku.

Jak obliczono udziały

Dla każdego kraju i paliwa cena na stacji z podatkami to P, a cena bez podatków to N, obie w euro za 1000 litrów, tak jak publikuje je Komisja (która przelicza waluty inne niż euro). Przy stawce VAT kraju v z arkusza podatków i opłat VAT wynosi P − P ⁄ (1 + v); akcyza i inne podatki to P ⁄ (1 + v) − N; część „produkt i marża” to N. Każdą z nich dzieli się przez P. Średnia UE używa jako wag zużycia danego paliwa w każdym kraju w 2024 r. z arkusza zużycia w biuletynie; dokładnie odtwarzają one opublikowane przez Komisję średnie UE za ten tydzień.

Jako kontrolę wewnętrznej spójności porównano akcyzę i inne podatki, wyliczone w ten sposób, z arkuszem podatków i opłat (akcyza plus inne podatki pośrednie, przeliczone po kursie wymiany z danego tygodnia). W 23 z 27 krajów oba wyniki zgadzają się w granicach 2% ceny na stacji. Cypr, Niemcy i Irlandia (oba paliwa) oraz Hiszpania (benzyna) nie zgadzają się i są oznaczone †: dwa pliki Komisji są ze sobą sprzeczne, a pokazane udziały wynikają z jej plików z cenami. W przypadku Polski skoroszyt z historią podaje stawkę VAT 23% od 17 sierpnia 2026 r., podczas gdy arkusz podatków i opłat oraz pliki z cenami są spójne ze stawką 8%, a udziały obliczono przy stawce 8%. Polska ma około jednej dziesiątej wag UE: przy 23% średnia UE wynosiłaby 53,6 / 28,8 / 17,6 dla benzyny i 61,6 / 20,9 / 17,5 dla oleju napędowego. Wszystkie ceny są takie, jakie państwa członkowskie zgłaszają Komisji jako najczęściej stosowane, a biuletyn jest publikowany w czwartek za poprzedni poniedziałek.

Tabele są zdjęciem chwili, a nie szeregiem czasowym. Aktualne ceny, wraz ze zmianami tygodniowymi i rocznymi, są na stronie z cenami paliw, w rankingu cen benzyny i w rankingu cen oleju napędowego.

W skrócie

• Podatki stanowiły 46,4% ceny litra benzyny w UE i 38,4% ceny litra oleju napędowego w tygodniu 5 października 2026 r.; w przypadku benzyny udział ten waha się od 30% w Polsce do 56% na Malcie.
• Akcyza jest stałą kwotą na litr, a VAT procentem, więc gdy cena ropy rośnie, udział podatków maleje: rok wcześniej było to 56,7% w przypadku benzyny, teraz 46,4%.
• W tamtym tygodniu akcyza na olej napędowy była niższa niż na benzynę w 25 z 27 krajów, a część produktowa stanowiła większy udział w cenie oleju napędowego we wszystkich 27.
• Co do zasady wzrost ceny ropy dociera do ceny na stacji przed opodatkowaniem w ciągu jednego lub dwóch miesięcy, cent w cent; VAT dolicza około jednej piątej, a ponieważ akcyza jest stała, zmiana procentowa na stacji jest mniejsza. Czy ceny spadają tak szybko, jak rosną, pozostaje nierozstrzygnięte.

Dane: Komisja Europejska, Tygodniowy biuletyn naftowy (ceny z podatkami i bez, tydzień 5 października 2026 r.; arkusz podatków i opłat; historia cen), dyrektywa 2003/96/WE oraz blog EBC „Od szybu do stacji: jak kształtują się ceny paliw” (31 lipca 2026 r.). Cytaty przetłumaczono z angielskich oryginałów. euroflation jest niezależnym serwisem monitorującym i nie jest powiązany z Komisją Europejską, EBC ani UE. Żadna z informacji nie stanowi porady finansowej.